Myslíte, že neplátců se DPH netýká? Omyl!

Podnikáte a nejste plátci DPH? Pokud si myslíte, že se Vás DPH nijak netýká, mýlíte se. A právě pro Vás je tento článek.

Pokud jste neplátci DPH, pak při nákupech uvnitř ČR nic neřešíte. Faktury a účty od českých plátců platíte včetně DPH, na nějaké odpočty nemáte nárok, ale taky nemáte povinnost nějakou DPH odvést. To je známo, je to každodenní rutina.

JENŽE!

Myslím si, že většina z neplátců DPH už se s nějakou povinností ve vztahu k DPH potkala. A troufám si říct, že většina z Vás svou povinnost nesplnila a dokonce o ní ani neví.

JAK TO? 

Už jste někdy jako podnikatelé platili za služby na internetu? (např. za prostor na Google drive, iCloud, Dropbox nebo jiných cloudových služeb, za reklamu na FB/Meta nebo jiných sociálních sítích, za služby umělé inteligence jako DeepL, Deeply AI apod., nebo třeba za služby Freepick, Trello a mnoho dalších, za nákupy obrázků nebo grafiky, nebo podnikáte s pomocí služeb RnB nebo Booking jako ubytovatelé atd...)

Nebo jste své služby poskytli nějakému plátci mimo ČR (např. s nějakou z firem provozujících dopravní služby jako Bolt, Uber)?

Nebo jste nakoupili zboží jinde v EU (např. na Slovensku) od tamního plátce?

(pozn.: pro tento případ platí roční minimální limit objemu nákupu ve výši 326 tis Kč)

Pokud jste totiž v rámci podnikání (tedy na náklady své firmy a to bez ohledu na to, jestli při výpočtu daně z příjmu výdaje uplatňujete paušálem nebo prokázané nebo dokonce jestli jste v tzv. paušálním režimu) někdy nakoupili (nebo nakoupíte) jakékoliv takové služby (nebo zboží nad limit) u někoho, jehož DIČ nezačíná písmeny CZ, stali jste se tímto i jediným nákupem osobou „IDENTIFIKOVANOU K DPH“! (podle §6g-6l zákona o DPH)

Zdůrazňuji: To, že jste se stali osobou identifikovanou není volba, to je zákonem daná skutečnost. Pokud jste jako podnikatelé zaplatili za jakoukoliv službu (nebo zboží) nebo poskytli sami službu firmě, která nemá české DIČ, stali jste se osobou identifikovanou k DPH (a tečka).

Říkáte si nejspíš "No hezký... A co to pro mě znamená?"

Daňoví odborníci říkají, že než být osobou identifikovanou k DPH, to je lepší být plátcem.  Osobně si to nemyslím. Ale komplikace to rozhodně je.

Osoba identifikovaná je v DPH taková ani ryba ani rak. Nejste plátci DPH, ale vlastně už nejste ani úplní neplátci. Pro tuzemské transakce jste pořád neplátce, nic se nemění. Ale ze služeb, které nakoupíte u firem, které nemají české DIČ, jste povinni přiznat a odvést DPH, ale nemáte právo na odpočet. Za služby, které poskytnete firmě, která nemá české DIČ (typicky právě Bolt a Uber) máte povinnost podat Souhrnné hlášení.

V praxi to pak znamená, že je Vám přiděleno DIČ a ze služeb nebo zboží v budoucnu nakoupených u plátců s cizím DIČ musíte sami vypočíst DPH a tu odvést státu. Přitom nemáte nárok na žádný odečet (tedy uplatnění vratky DPH).

Prvním krokem je povinnost se jako Identifikovaná osoba registrovat u FÚ a to do 15 dnů ode dne, ve kterém jste se stali Identifikovanou osobou (ke kterému byl vystaven doklad od poskytovatele služby nebo byla služba zaplacena). Registrováni budete ode dne, kdy takový doklad vznikl.

FÚ Vám přidělí DIČ a od té chvíle jste povinni podávat přiznání k DPH v každém měsíci, kdy za nějakou takovou službu (nebo zboží) obdržíte fakturu nebo zaplatíte. Přiznání a vyčíslení české daně se vztahuje jen na tyto služby a zboží z jiných zemí EU. Kontrolní hlášení identifikované osoby nepodávají.

Přiznání DPH i Souhrnné hlášení se podává vždy do 25. dne následujícího měsíce. Do stejného dne je splatná i daň

Současně obvykle musíte poskytovateli těchto služeb dát vědět, že jste v dané věci povinni odvést DPH (že máte české DIČ a to jim sdělit). On Vám totiž musí začít vystavovat doklady bez daně s dovětkem o přenesení daňové povinnosti.

 

A znovu upozorňuji: Vy se musíte přihlásit k registraci u FÚ a Vy musíte sdělit dodavateli služby, že jste plátce české DPH. Nečekejte v žádném případě, že se FÚ ozve samo. Neví o Vás.

A pozor! U odváděné DPH obecně zákon požaduje, aby tato DPH byla VŽDY odvedena už za měsíc, ve kterém povinnost odvodu vznikla, tedy byla služba nebo zboží nakoupeno. (Podle obecného pravidla, že daňovou povinnost nelze odložit!)

Pokud jste fakturu s tímto "přeneseným plněním" nepřiznali v měsíci, kdy plnění proběhlo, resp. kdy byla vystavena, musíte za daný měsíc podat dodatečné přiznání a vystavujete se riziku doměření úroku z prodlení.

 

Na závěr: U většiny z nás půjde ve výsledku v podstatě o pár desetikorun až stokroun daně (z každé stokoruny, kterou zaplatíte za službu, odvedete 21 Kč DPH). Pokud tedy např. významně neinzerujete na FB, je největší komplikací ta administrativa s tím spojená. S tou samozřejmě svým klientům pomůžu v rámci svých služeb.